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中金輻照創(chuàng )業(yè)板IPO申請獲反饋 現金交易及第三方回款真實(shí)性被質(zhì)疑

2020/8/25 14:05:46      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 8月25日，中金輻照創(chuàng )業(yè)板IPO申請材料于近日獲得受理。深交所要求保薦人和申報會(huì )計師對公司的現金交易和第三方回款真實(shí)性進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

據招股書(shū)顯示，中金輻照近三年來(lái)存在一定金額的現金交易，2017年-2019年，該公司的現金交易總額為693.11萬(wàn)元、859.07萬(wàn)元、422.30萬(wàn)元，現金交易占比分別為2.94%、3.24%和1.55%。

此外，該公司還出現員工代收第三方回款的情況，代收金額分別為216.24萬(wàn)元、295.64萬(wàn)元、55.96萬(wàn)元。

對此，深交所要求中金輻照的保薦人和申報會(huì )計師對現金交易及第三方回款的真實(shí)性情況進(jìn)行核查，說(shuō)明核查內容和過(guò)程，并說(shuō)明發(fā)行人內部控制是否健全有效、現金流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實(shí)一致，是否存在異常分布，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

針對上述情況，中金輻照的保薦人和申報會(huì )計師分別進(jìn)行了核查。

現金交易的核查內容及核查過(guò)程包括，核實(shí)現金交易的對方是否屬于公司的關(guān)聯(lián)方；了解交易的結算方式，核查是否存在現金交易的情形；了解現金交易的業(yè)務(wù)流程及內部控制，評價(jià)相關(guān)內部控制設計和執行是否有效；核查現金收款及對應業(yè)務(wù)文件的匹配性；復核現金交易客戶(hù)收入確認金額，函證及走訪(fǎng)大額現金交易客戶(hù)，確認現金交易的真實(shí)性和準確性等。

針對第三方回款一事，保薦人和申報會(huì )計師先后取得發(fā)行人的收入明細賬，并通過(guò)訪(fǎng)談、函證、穿行測試、收入控制測試、收入截止性測試等方式，核查了收入的真實(shí)性，核查第三方回款方與中金輻照之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及核查第三方代付款與客戶(hù)之間關(guān)系的真實(shí)性等。

經(jīng)過(guò)核查，保薦人和申報會(huì )計師認為

現金交易情形符合經(jīng)營(yíng)模式，與同行業(yè)公司不存在明顯差異，符合行業(yè)慣例；現金交易流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)一致，不存在體外循環(huán)或虛構業(yè)務(wù)情形；現金交易的客戶(hù)不是中金輻照的關(guān)聯(lián)方，公司的內部控制制度健全且被有效執行。

第三方回款的原因具有必要性及商業(yè)合理性；報告期內，第三方回款形成收入的占比較小，不存在因第三方回款導致的貨款歸屬糾紛。同時(shí)，報告期內，第三方回款資金流、實(shí)物流與合同約定及商業(yè)實(shí)質(zhì)一致；不存在虛構交易或調節賬齡情形，第三方回款不影響銷(xiāo)售真實(shí)性，不構成影響發(fā)行條件事項。第三方回款的相關(guān)方也不屬于關(guān)聯(lián)方。

資料顯示，中金輻照的保薦機構為中信建投，保薦代表人為伍春雷，李波；審計機構為立信會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì )計師為王首一，王慧。