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三未信安科創(chuàng )板IPO進(jìn)入問(wèn)詢(xún)階段：應收賬款逐年走高被問(wèn)詢(xún)

2022/3/29 14:22:50      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 3月29日，三未信安科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“三未信安”）科創(chuàng )板IPO已獲受理，國泰君安為保薦人。近日，三未信安披露首輪審核問(wèn)詢(xún)函回復，逐年走高的應收賬款被重點(diǎn)關(guān)注。

三未信安是一家商用密碼基礎設施提供商，專(zhuān)注于密碼技術(shù)的創(chuàng )新和密碼產(chǎn)品的研發(fā)、銷(xiāo)售及服務(wù)。產(chǎn)品包括密碼芯片、密碼板卡、密碼整機和密碼系統。

2018年至2020年，三未信安實(shí)現營(yíng)收分別為1.04億元、1.34億元、2.02億元，同期凈利潤分別為1185萬(wàn)元、2048萬(wàn)元、5237萬(wàn)元。最新的數據顯示，2021年上半年公司營(yíng)收7556.34萬(wàn)元，凈利潤為453.02萬(wàn)元。

隨著(zhù)生產(chǎn)規模擴大，三未信安的應收賬款凈額走高，2018年至2021年上半年分別為3549萬(wàn)元、4217萬(wàn)元、1.13億元和1.02億元，占當期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為 34.13%、31.52%、55.82%和 134.96%。

與此同時(shí)，公司應收賬款的回款比例卻逐年降低。2018年至2021年上半年公司應收賬款回款比例分別為 86.79%、85.94%、70.65%和 44%。

三未信安在招股書(shū)中稱(chēng)，公司對于國內客戶(hù)根據合同約定一般給予 30-90 天信用期，對于信譽(yù)較好長(cháng)期戰略客戶(hù)，特殊情況經(jīng)過(guò)審批最長(cháng)不得超過(guò) 120 天。同時(shí)，公司與客戶(hù)之間存在“背對背”付款的情形。

對此，上交所要求三未信安結合不同客戶(hù)類(lèi)型、信用政策、季節性特征等因素，分析報告期內應收賬款余額以及應收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例大幅增長(cháng)的原因。

同時(shí)說(shuō)明主要客戶(hù)信用政策是否發(fā)生變化，實(shí)際回款周期是否與同行業(yè)可比公司一致，各期末逾期款項金額占比、逾期時(shí)長(cháng)分布及回款情況，主要逾期客戶(hù)情況及原因，是否存在款項無(wú)法回收的風(fēng)險，壞賬準備計提的充分性。

針對背對背”付款的情形，上交所要求說(shuō)明采用該付款模式的原因，是否符合行業(yè)慣例，是否存在提前確認收入的情況。

三未信安回復表示，受營(yíng)業(yè)收入快速增長(cháng)、客戶(hù)類(lèi)型差異、行業(yè)季節性特征以及公司信用政策和產(chǎn)品結構等的綜合影響，公司應收賬款余額及應收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例呈現快速增長(cháng)趨勢，此情形符合行業(yè)特征及公司業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，具有合理性。

公司主要客戶(hù)信用政策未發(fā)生重大變化，關(guān)于應收賬款逾期情況以及款項無(wú)法回收風(fēng)險的說(shuō)明具有合理性。截至本回復出具日，除深圳市金立通信設備有限公司破產(chǎn)清算預計無(wú)法收回款項外，其他主要客戶(hù)均無(wú)重大信用風(fēng)險，預計款項無(wú)法回收的風(fēng)險較小，壞賬準備計提充分。

三未信安還強調，公司“背對背付款”模式符合行業(yè)慣例，具有商業(yè)合理性，符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，不存在提前確認收入情形。

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