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“長(cháng)牙帶刺”監管常態(tài)化：中介機構需要提升專(zhuān)業(yè)化水平和保持敬畏心

2024/10/14 22:08:06      挖貝網(wǎng) 李矛

近日，財政部對多家會(huì )計師事務(wù)所和多名注冊會(huì )計師再次開(kāi)出19張罰單，其中立信會(huì )計師事務(wù)所被處以警告的行政處罰。

相關(guān)公告顯示，2023年6月至8月，財政部依照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》等法律的規定組織檢查組對立信會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量等情況開(kāi)展檢查。

檢查組發(fā)現主要問(wèn)題有二個(gè)方面：一是未保持應有的職業(yè)懷疑，職業(yè)判斷錯誤；二是實(shí)施審計程序不到位，未獲取充分適當的審計證據。

對此，財政部對立信開(kāi)出行政處罰。

根據立信會(huì )計師事務(wù)所披露的2023年證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息顯示，公司服務(wù)的21家擬上市企業(yè)審計業(yè)務(wù)、693家上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、320家非上市公眾公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和9家擬掛牌審計業(yè)務(wù)。

上述處罰不會(huì )對立信服務(wù)上述公司產(chǎn)生影響。

審計機構是資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”。近年來(lái)，財政部、證監會(huì )等相關(guān)部門(mén)加強對資本市場(chǎng)中介機構的監管力度，嚴把上市公司“入口關(guān)”，嚴格落實(shí)“申報即擔責”要求，建立健全執業(yè)負面清單和誠信檔案管理制度。

在新監管形勢下，“長(cháng)牙帶刺”已經(jīng)常態(tài)化。具體來(lái)說(shuō)，就是有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加大了對違法行為的問(wèn)責力度，建立了全方位立體式追責。除行政處罰，還將綜合運用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯(lián)合公安、檢察機關(guān)進(jìn)行聯(lián)合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執法當事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

據介紹，目前審計機構在審計過(guò)程中存在的問(wèn)題主要分為幾大類(lèi)：未識別被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報、審計工作底稿存在虛假記載、審計調整依據不充分、未保持應有的職業(yè)懷疑、已知委托人的財務(wù)會(huì )計處理失當不予糾正等。

前幾類(lèi)問(wèn)題是敬畏心問(wèn)題，因此往往會(huì )被處以停業(yè)整頓處罰。后幾類(lèi)問(wèn)題主要是專(zhuān)業(yè)態(tài)度和能力問(wèn)題，會(huì )被處以行政處罰。

無(wú)論是哪類(lèi)問(wèn)題，對資本市場(chǎng)都會(huì )造成傷害。因此，要求審計機構在日常工作中，一方面，要對資本市場(chǎng)心存敬畏之心，敬畏市場(chǎng)和敬畏法治。另一方面，要不斷提高專(zhuān)業(yè)水平，真正做到為投資者排雷防風(fēng)險。